Das Steuerhandbuch 2014

Tipps zur Arbeitnehmerveranlagung 2013 für Lohnsteuerzahler
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Das Steuerbuch in gedruckter Form können Sie sich auch auf der Seite Online-Bestellung nach Hause zuschicken lassen.
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LStR = Lohnsteuerrichtlinien   dies sind als Zusammenfassung des geltenden Lohnsteuerrechts und damit als Nachschlagewerk für die betriebliche Praxis zu sehen
Rz = Randzahl  (www.bmf.gv.at > Rubrik Tools > Findok
http://www.lohnsteuerverein.at/lohnsteuer/inhalt.html
z.B. Lohnzettel
http://www.lohnsteuerverein.at/lohnsteuer/31_lohnzettel_1220.htm
http://www.lohnsteuerverein.at/lohnsteuer/09_einkuenfte_0645.htm
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https://finanzonline.bmf.gv.at/fon/Dispatcher?TARGET=auswahl_antrag_index&

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Online-Erstanmeldung

Erstanmeldung zu FinanzOnline für natürliche Personen (nur für Login mit Zugangskennungen nötig)

BMF: FinanzOnline  Steuervorausberechnung
https://finanzonline.bmf.gv.at/fon/

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in www.schaltungen.at
300_a_FinanzOnline-x_Ein Leitfaden zum Ausfüllen Ihrer Arbeitnehmerveranlagung auf FinanzOnline.at_1a.pdf
http://media.arbeiterkammer.at/wien/PDF/Publikationen/FinanzOnline.pdf

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http://kaernten.arbeiterkammer.at/beratung/steuerundeinkommen/steuertipps/Die_10_besten_Steuertipps.html

A) Die 10 besten Steuertipps für Arbeitnehmer

1. Kleinverdiener

Wenn man wenig verdient oder nicht das gesamte Jahr über gearbeitet hat, lohnt sich die ArbeitnehmerInnenveranlagung besonders häufig:
Die Einkünfte werden auf das ganze Jahr verteilt und die zuviel bezahlte Lohnsteuer zurückbezahlt.
Für Teilzeitbeschäftigte, Lehrlinge, FerialpraktikantInnen oder auch für Personen, die während des Jahres in Karenz gegangen sind, ist es daher fast immer empfehlenswert, die ArbeitnehmerInnenverlagung zu machen.

Negativsteuer

Selbst wenn man keine Lohnsteuer bezahlt hat, weil das Jahreseinkommen unter 12.000 € lag (rund 1.190 brutto monatlich) lohnt sich die ArbeitnehmerInnenveranlagung.
Man erhält bis zu 10% der bezahlten Sozialversicherungsbeiträge (maximal 110 €) als sogenannte Negativsteuer vom Finanzamt zurück.
Hat man außerdem noch Anspruch auf das Pendlerpauschale, kann sich die Negativsteuer auf bis zu 400 € erhöhen.

2. Geld für Alleinerziehende & Alleinverdienende

Für Alleinerziehende und Alleinverdienende gibt es Absetzbeträge, die jeweils von der Anzahl der Kinder abhängig sind. Beim Alleinverdienerabsetzbetrag dürfen die PartnerInnen höchstens 6.000 € im Jahr dazuverdienen und man muss für mindestens ein Kind mehr als sechs Monate die Familienbeihilfe beziehen.

Die Lohnsteuer verringert sich einmal im Jahr jeweils um folgende Beträge für Kinder, für die Sie jeweils Familienbeihilfe erhalten:

• 494 € bei einem Kind,
• insgesamt 669 € bei zwei Kindern,
• und zusätzlich 220 € für das dritte und jedes weitere Kind.

Beide Absetzbeträge, sowohl AEAB als auch AVAB, werden auch als Negativsteuer erstattet.

3. Kinderbetreuungskosten absetzen

Von den Kosten für Kinderbetreuung kann man unter bestimmten Voraussetzungen bis zu 2.300 € pro Kind absetzen, wenn die Kinder jünger als zehn Jahre alt sind.
Sie müssen allerdings in einer institutionellen Kinderbetreuungseinrichtung oder von einer pädagogisch qualifizierten Person wie z.B. ausgebildeten Tageseltern betreut werden.
Die Kinderbetreuung während der schulfreien Zeit in den Ferien oder ein Ferienlager kann man ebenfalls bei der Steuer berücksichtigen lassen.

Alleinerziehende können Kinderbetreuungskosten als sonstige außergewöhnliche Belastungen auch für Kinder über zehn Jahren mit einem Selbstbehalt geltend machen.
Achtung!
Eventuelle Kosten, die bei Großeltern oder durch einen Babysitter ohne Ausbildung entstehen, sind nicht absetzbar.
Ein Schulgeld, wie z.B. für Privatschulen, ist nicht abzugsfähig. Internatskosten sind ebenfalls nicht absetzbar.
Allerdings gibt es hierfür einen Freibetrag für auswärtige Berufsausbildung, wenn in der Nähe zum Wohnsitz keine vergleichbare Ausbildungsmöglichkeit besteht.
Nähere Infos dazu finden Sie unter Steuervorteile für Familien.

4. Unterhaltsabsetzbetrag, Alimente

Für Kinder, die nicht im gleichen Haushalt leben, und für die man nachweislich den gesetzlichen Unterhalt bezahlt, kann man einen Unterhaltsabsetzbetrag geltend machen.

Dieser Unterhaltsabsetzbetrag beträgt für

• das erste Kind 29,20 € monatlich
• das zweite Kind 43,80 € monatlich
• jedes weitere Kind 58,40 € monatlich

Voraussetzung

Die Kinder müssen ständig in Österreich, der EU, Island, Liechtenstein, Norwegen oder in der Schweiz leben.
Sofern die Kinder dauerhaft in anderen Ländern leben, können pro Monat 50 € oder der halbe Unterhalt berücksichtigt werden.
TIPP
Nähere Infos dazu finden Sie unter Steuervorteile für Familien - Unterhaltsabsetzbetrag.

5. Spenden oder Kirchenbeitrag absetzen

Spenden an bestimmte Organisationen sind bis zu einem Höchstbetrag von 10 % der Einkünfte des laufenden Jahres von der Steuer als Sonderausgaben absetzbar.
Das Gleiche gilt für bis zu 400 € der jährlichen Kirchenbeiträge.
TIPP
Sonderausgabe - Nähere Infos dazu finden Sie unter Sonderausgaben.

6. Pendlerpauschale

ArbeitnehmerInnen, deren Wohnort von der Arbeit zumindest 20 Kilometer entfernt liegt, können das kleine Pendlerpauschale bei der ArbeitnehmerInnenveranlagung geltend machen.
Das große Pendlerpauschale gibt es bereits ab 2 Kilometern Entfernung, sofern die Benützung von öffentlichen Verkehrsmitteln zumindest für die Hälfte des Weges unzumutbar ist.
Zusätzlich zum großen und kleinen Pendlergeld gibt es ab 2013 auch einmal pro Jahr einen Pendlereuro für jeden Kilometer des Hin- und des Retourwegs.
Und für Öffi-Fahrer können Arbeitgeber ein steuerfreies Jobticket zur Verfügung stellen.
TIPP
Nähere Infos dazu finden Sie unter Pendler.

7. Aus- und Fortbildungen sind Werbungskosten

Aus- und Fortbildungskosten, die durch Ihren Beruf veranlasst sind und von Ihnen auch selbst bezahlt werden, können sie bei der Steuer berücksichtigen lassen.
Weiterbildung lohnt sich also auch bei der Steuer.
Die Kosten für grundsätzliche kaufmännische oder bürotechnische Kurse, wie zum Beispiel ein Buchhaltungskurs oder der europäische Computerführerschein, den Sie selbst bezahlt haben, können Sie als Werbungskosten immer von der Steuer abziehen. Aber auch ein Sprachkurs kann für die Steuer relevant sein, sofern man die Sprachkenntnisse für den Beruf tatsächlich von Fall zu Fall benötigen.
Abzugsfähig sind die Kursgebühren, die Kursunterlagen, Prüfungsgebühren, Kopierkosten, aber auch die Fahrtkosten zum Kursort – also alle Ausgaben, die in Zusammenhang mit dem Kurs anfallen.
Achtung!
Fortbildungskosten werden mit dem Werbekosten-Pauschalbetrag gegen gerechnet und wirken sich nur dann steuermindernd aus, wenn sie insgesamt mehr als 132 € jährlich betragen.
Nähere Infos dazu finden Sie unter Werbungskosten.

8. Computer abschreiben

Wenn Sie sich einen Computer für zu Hause kaufen, den Sie auch beruflich nutzen, dann können Sie diesen über mehrere Jahre hinweg als Werbungskosten von der Steuer abschreiben.
Für die private Nutzung müssen Sie 40% der Kosten, die Sie für das Gerät und Zubehör bezahlt haben, abziehen.
Bei einem Computer geht man davon aus, dass er drei Jahre genutzt wird: Das Absetzen der Kosten für die Abnutzung (AfA) wird also auf drei Jahre verteilt.
TIPP
Nähere Infos dazu finden Sie unter Werbungskosten.

9. Betriebsratsumlage abschreiben

Die Betriebsratsumlage wird zwar bei der Lohnverrechnung gleich von den ArbeitgeberInnen einbehalten.
Sie wirkt sich da aber noch nicht steuermindernd aus.
Deshalb lohnt es sich die gesamte Betriebsratsumlage bei der ArbeitsnehmerInnenveranlagung unter „Sonstige Werbungskosten“ einzutragen.
TIPP
Nähere Infos dazu finden Sie unter Werbungskosten.

10. Behinderung, Krankheit oder Diätverpflegung

Wenn Sie Ausgaben wegen einer Behinderung oder einer längerfristigen Krankheit haben oder Diät halten müssen, zählen diese Kosten zu den außergewöhnlichen Belastungen, für die es keinen Selbstbehalt gibt.                                  

Pauschale Freibeträge

Beim Bundessozialamt wird der Grad der Behinderung festgestellt. Ist der Grad der Behinderung zumindest 25%, gibt es gestaffelt je nach Grad der Behinderung pauschale Freibeträge von € 75 bis € 726 jährlich.
Wenn Sie Pflegegeld beziehen, fällt der Freibetrag allerdings weg.

Diätverpflegung

Wenn Sie eine mindestens 25%ige Behinderung haben und Diät halten müssen, so gibt es dafür ebenso pauschale Freibeträge:
Für DiabetikerInnen oder Menschen mit Zöliakie beträgt dieser Freibetrag zum Beispiel 70 € monatlich, für eine Gallendiät sind 51 € monatlich vorgesehen und für Menschen mit Magenerkrankungen 42 € monatlich.

Medikamente, Kuren, Spitalskosten oder Hilfsmittel

Zusätzlich zu den pauschalen Freibeträgen können Sie in der Arbeitnehmerveranlagung auch die Ausgaben für Medikamente oder Kosten für die Heilbehandlung, Kuren, Spitalskosten oder Hilfsmittel wie Rollstühle usw. geltend machen.

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B) Außergewöhnliche Belastungen

Krankheits- und Pflegekosten, Ausgaben wegen einer Mure oder Überschwemmung... - all das und mehr zählt zu den außergewöhnlichen Belastungen.

Was sind außergewöhnliche Belastungen?

• Sie müssen außergewöhnlich sein. Das bedeutet, dass Ihre Aufwendungen dafür höher sind als beim Großteil der Steuerpflichtigen.
• Sie müssen zwangsläufig entstehen. Wenn man zum Beispiel die Kosten für die Pflege seiner Eltern übernimmt, obwohl diese genügend eigenes Einkommen haben, sind die Aufwendungen nicht zwangsläufig entstanden.
• Sie müssen die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit beeinträchtigen. Deshalb ist teilweise ein Selbstbehalt vorgesehen. Die außergewöhnlichen Belastungen müssen diesen Selbstbehalt übersteigen, damit sie sich steuerlich auswirken.

Außergewöhnliche Belastungen mit Selbstbehalt sind...          

• Krankheitskosten
• Kurkosten
• Kosten für ein Alters- oder Pflegeheim, für häusliche Pflege oder Betreuung von Angehörigen
• Begräbniskosten
• Adoptionskosten und Kosten für eine künstliche Befruchtung

Außergewöhnliche Belastungen ohne Selbstbehalt sind...  

• Kosten für das Beseitigen von Katastrophenschäden und
• Mehrkosten, die wegen einer Behinderung oder
• für eine notwendige Diätverpflegung entstehen.

Die Höhe des Selbstbehalts hängt von Ihrem Einkommen ab:                  

• Bei höchstens 7.300 € Jahreseinkommen macht er 6 Prozent aus.
• Zwischen 7.300 € und 14.600 € sind es 8 Prozent.
• Zwischen 14.600 € und 36.400 € sind es 10 Prozent.
• Und bei mehr als 36.400 € Einkommen sind es 12 Prozent.

Der Selbstbehalt reduziert sich für jedes Kind, für das Sie mehr als 6 Monate Familienbeihilfe bekommen und den Unterhaltsabsetzbetrag geltend machen können, um jeweils einen Prozentpunkt.

Ab der Veranlagung 2012 gilt außerdem folgende Regelung: Der Selbstbehalt vermindert sich auch um einen Prozentpunkt, wenn Ihnen der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht oder wenn Sie mehr als 6 Monate verheiratet sind bzw. in eingetragener Partnerschaft leben und Ihr (Ehe-) Partner bzw. Ihre (Ehe-) Partnerin Einkünfte von höchstens 6.000 Euro erzielt (gilt ab der Veranlagung 2012). 

Krankheitskosten

Kosten, die Ihnen wegen einer Krankheit entstanden sind, zählen zu den außergewöhnlichen Belastungen. Sie können sie deshalb bei der ArbeitnehmerInnen-Veranlagung geltend machen. Dazu zählen allerdings nur Kosten, die durch tatsächliche Erkrankungen entstehen: Die Vorbeugung (z.B. Impfungen) ist dagegen genauso wenig von der Steuer absetzbar wie Wellness-Angebote, Schönheitsoperationen oder Verhütungsmittel.

Zu den absetzbaren Kosten zählen:

• Ausgaben zur Linderung und Heilung von Allergien
• ÄrztInnen- und Krankenhaushonorare
• Kosten für Medikamente und Heilbehandlungen (auch Alternativen zur Schulmedizin wie homöopathische Präparate oder Traditionelle Chinesische Medizin)
• Rezeptgebühr
• Behandlungsbeiträge (einschließlich Akupunktur und Psychotherapie)
• Ausgaben für Heilbehelfe (z.B. Sehbehelfe wie Brillen oder Kontaktlinsen, Hörgeräte, Prothesen, Gehbehelfe, Bruchbänder, ...)
• Fahrtkosten zu ÄrztInnen oder Krankenhäusern
• Fahrtkosten von Angehörigen, die bei Besuchen des Kranken entstanden sind
• Selbst geleistete Beiträge bei Kur-, Rehabilitations- oder Krankenhausaufenthalten
• Kosten für die Unterkunft von Begleitpersonen bei Krankenhausaufenthalten von Kindern
• Kosten für Zahnbehandlungen bzw. für Zahnersatz (z.B. Zahnprothesen, Brücken, Kronen); Mundhygiene kann dagegen nicht geltend gemacht werden.

Kurkosten

Kurkosten gelten nur dann als außergewöhnliche Belastung, wenn der Kuraufenthalt wegen einer Erkrankung aus medizinischen Gründen erforderlich ist. Das muss entweder mit einer ärztlichen Bestätigung oder mit dem Bescheid über den Kostenersatzes durch die Sozialversicherung nachgewiesen werden.

Wenn das bei Ihnen zutrifft, können Sie Folgendes absetzen: 

• Aufenthaltskosten
• Kosten für die medizinische Betreuung und Kurmittel
• Fahrtkosten zum und vom Kurort
• Die Aufwendungen von Begleitpersonen können nur bei pflege- oder hilfsbedürftigen Personen und Kindern abgesetzt werden.

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C) Sonderausgaben

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D) Werbungskosten

Von Gewerkschaftsbeiträgen über das Pendlerpauschale bis zu Fachliteratur: Der wichtigste Topf für Steuerersparnisse sind die Werbungskosten. Darunter versteht man alle Aufwendungen, die bei Lohnsteuerpflichtigen mit dem Beruf zusammenhängen

Verschiedene Arten von Werbungskosten

Allen ArbeitnehmerInnen steht ein Werbungskostenpauschale in Höhe von 132 € jährlich zu. Für einige Berufsgruppen wie zum Beispiel Heimarbeiter oder Hausbesorger gibt es höhere Werbekostenpauschalen. Darüber hinaus können alle ArbeitnehmerInnen aber auch Aufwendungen, die bei Lohnsteuerpflichtigen durch die Berufsausübung entstehen und nicht vom Arbeitgeber ersetzt werden, als Werbungskosten von der Steuer absetzen. Das können z.B. Gewerkschaftsbeiträge oder das Pendlerpauschale genauso sein wie ein Telefon, Fachliteratur oder der private Computer.

Privatanteil an Kosten

Mindestens 40 % der Kosten gelten allerdings als Privatanteil, sofern man nicht glaubhaft belegen kann, dass man den Computer häufiger beruflich nutzt. Einige der Werbungskosten werden mit dem Pauschalbetrag gegen gerechnet und wirken sich nur dann steuermindernd aus, wenn sie insgesamt mehr als 132 € jährlich betragen. Bei anderen lohnt es sich, sie auch bei der ArbeitnehmerInnenveranlagung anzugeben, wenn Sie weniger als 132 € ausmachen.

Zusätzliche Werbungskosten zur Werbungskostenpauschale

• Pendlerpauschale
• Gewerkschaftsbeiträge
• Beiträge zu Berufsverbänden und Interessenvertretungen selbst eingezahlte Sozialversicherungs-Beiträge und die E-Card-Gebühren
• Nachbezahlte Pflichtbeiträge bei einer geringfügigen Beschäftigung
• Pflichtbeiträge für mitversicherte Angehörige

Werbungskosten, mit Pauschalbetrag gegen gerechnet:
 

• Arbeits-/Berufskleidung
• Arbeitsmittel (z.B. Computer, Internetkosten, Büromaterial, Werkzeuge)
• Aus-, Fortbildungs- und Umschulungskosten oder Sprachkurse
• Doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten
• Fachliteratur
• Berufliche Fahrt- und Reisekosten (Tag-, Nächtigungsgelder), soweit sie nicht vom Arbeitgeber ersetzt werden
• Telefon
• beruflich veranlasste Umzugskosten

Konkret könnte das so aussehen.

Sie kaufen zum Beispiel am 5. 7. einen Computer. Die Kosten betragen 1.500 €. Der Privatanteil, die 40%, machen 600 € aus. Für den beruflichen Anteil bleiben 60%. Das sind 900 €. Die Nutzungsdauer wird mit drei Jahren angenommen. Verteilt auf die drei Jahre sind es jeweils 300 €, bzw. in diesem Fall, weil der Computer erst in der zweiten Jahreshälfte gekauft wurde, 150 € im ersten und im vierten Jahr. In ihrer ArbeitnehmerInnenveranlagung machen Sie dafür folgende Beträge als Werbungskosten geltend:

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E) Außergewöhnliche Belastungen aufgrund von Behinderung

Außergewöhnliche Belastungen aufgrund von Behinderung lassen sich steuerlich absetzen.

Höhe der pauschalen Freibeträge

Liegt eine mindestens 25%-ige Behinderung (Erwerbsminderung) vor, können entweder die tatsächlichen Krankheitskosten mit den gesammelten Belegen oder pauschale Freibeträge bei der ArbeitnehmerInnenveranlagung geltend gemacht werden.

Der Freibetrag beträgt bei einer Behinderung von:                      

• 25-34% ...  75 Euro jährlich                 
• 35-44% ...  99 Euro jährlich
• 45-54% ... 243 Euro jährlich
• 55-64% ... 294 Euro jährlich
• 65-74% ... 363 Euro jährlich
• 75-84% ... 435 Euro jährlich
• 85-94% ... 507 Euro jährlich
• ab 95% ... 726 Euro jährlich

Kosten für Hilfsmittel

Neben den Pauschalbeträgen können nicht regelmäßig anfallende Kosten wie zum Beispiel für einen Rollstuhl oder ein Hörgerät oder bauliche Maßnahmen für einen barrierefreien Zugang zu Wohnräumen und Kosten für die Heilbehandlung wie ärztlich angeordnete Kuren oder Medikamente abgesetzt werden. Bei diesen Ausgaben spielt das Pflegegeld keine Rolle.

Kosten für den Transport

Gehbehinderte, blinde und schwerstbehinderte Menschen mit einem Behinderungsgrad von mindestens 50% steht ein zusätzlicher Steuerfreibetrag von 190 € monatlich für ein eigenes Auto zu. Jene, die über kein eigenes Kraftfahrzeug verfügen, können Taxikosten bis zu 153 € monatlich geltend machen.

Kosten für Diätverpflegung

Auch für Krankendiätverpflegung können entweder die tatsächlichen Kosten oder Pauschalbeträge bei der Steuer angegeben werden.

Pauschalbeträge für:                                                                                              

• Diabetes, Tuberkulose, Zöliakie, Aids: 70 € monatlich
• Gallen-, Leber-, Nierenleiden: 51 € monatlich
• Magenkrankheit oder andere innere Krankheit: 42 € monatlich

F) Wenigverdiener - Steuergutschrift bei niedrigem Einkommen

G) Steuervorteile für Familien

Für Familien gibt es Absetzbeträge, um die sich die Lohnsteuer verringert. Außerdem profitieren alle Eltern vom Kinderfreibetrag. Spezielle Ausgaben wie etwa Kinderbetreuung oder Ausbildungskosten können von der Steuer abgesetzt werden. Hier ein Überblick:

Alleinerzieherabsetzbetrag (AEAB)

Der Absetzbetrag für Alleinerziehende steht Ihnen zu, wenn Sie 

• in einem Kalenderjahr für ein oder mehrere Kinder mehr als sechs Monate Familienbeihilfe bezogen haben und
•  mehr als die Hälfte im Kalenderjahr nicht in einer Ehe, einer Lebensgemeinschaft oder einer eingetragenen PartnerInnenschaft gelebt haben.

Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB)

Als AlleinverdienerIn gelten Sie im Steuerrecht, wenn Sie drei Voraussetzungen erfüllen:

• Ihre Ehe, Lebensgemeinschaft oder Ihre eingetragene PartnerInnenschaft dauerte im Kalenderjahr mehr als sechs Monate.
• Es wurde für ein oder mehrere Kinder mehr als sechs Monate Familienbeihilfe bezogen.
• Und Ihre Partnerin oder Ihr Partner hat im selben Kalenderjahr nicht mehr als 6.000 € verdient. Ob ihr oder sein Einkommen unter dieser Zuverdienstgrenze liegt, lässt sich folgendermaßen berechnen:

	Bruttojahresbezug (inkl. Sonderzahlungen)
minus	steuerfreie Sonderzahlungen bis zur Höhe von max. 2.100 €
minus	steuerfreie Zulagen und Zuschläge
minus	Sozialversicherungsbeiträge
minus	Gewerkschaftsbeiträge
minus	Pendlerpauschale
minus	Werbungskosten (mindestens das Pauschale von 132 €)
plus	Wochengeld
ergibt	Zuverdienstgrenze für den AVAB

Wie hoch sind AEAB und AVAB?

Mit dem Alleinverdienerabsetzbetrag oder dem Alleinerzieherabsetzbetrag verringert sich Ihre Lohnsteuer einmalig im Jahr um folgende Beträge:                   

• um 494 € bei einem Kind, für das Sie Familienbeihilfe bekommen.
• insgesamt um 669 € bei zwei Kindern, für die Sie Familienbeihilfe erhalten
• und zusätzlich um 220 € für das dritte und jedes weitere Kind, für das Sie Familienbeihilfe beziehen.

Wie beantrage ich AEAB und AVAB?

Beide Absetzbeträge können Sie entweder in Ihrer Firma oder im Nachhinein über die ArbeitnehmerInnenveranlagung beantragen.
TIPP
Wenn Sie den Alleinverdienerabsetzbetrag oder den Alleinerzieherabsetzbetrag schon in der Firma beantragt haben, müssen Sie das entsprechende Feld in der ArbeitnehmerInnenveranlagung trotzdem nochmals ankreuzen, damit das Finanzamt weiß, dass Ihnen der Absetzbetrag im betreffenden Kalenderjahr zusteht!
Sie bekommen den AEAB oder den AVAB über die ArbeitnehmerInnenveranlagung als Negativsteuer erstattet,
wenn Sie entweder keine Lohnsteuer bezahlen müssen, weil Sie weniger als 1.190 € im Monat verdienen.
oder wenn Sie während des gesamten Kalenderjahres eine steuerfreie Transferleistung, wie z.B. ein Arbeitslosengeld oder das Kinderbetreuungsgeld, bezogen haben.

Mehrkindzuschlag

Für Eltern, deren gemeinsames Jahreseinkommen 55.000 € im Jahr nicht übersteigt, gibt es einen Mehrkindzuschlag von 20 € im Monat für das dritte und jedes weitere Kind, für das Sie Familienbeihilfe beziehen. Die Einkommen der Eltern werden nur dann zusammengerechnet, wenn sie in diesem Kalenderjahr länger als sechs Monate im gemeinsamen Haushalt gelebt haben.

Wie bekomme ich den Mehrkindzuschlag?

Den Mehrkindzuschlag bekommt man über die ArbeitnehmerInnenveranlagung. Nur für das Jahr 2010 muss man ihn mit dem Formular E4 beantragen.

Unterhaltsabsetzbetrag

Zahlen Sie für Kinder, die nicht im gleichen Haushalt leben, nachweislich den gesetzlichen Unterhalt, können Sie einen Unterhaltsabsetzbetrag bei der Steuer geltend machen. Voraussetzung ist, dass man die vollen von der Behörde oder in einem schriftlichen Vergleich festgesetzten Alimente oder aber zumindest die Regelbedarfssätze vollständig geleistet hat. Außerdem müssen die Kinder ständig in Österreich, der EU, Island, Liechtenstein, Norwegen oder der Schweiz leben.

Der Unterhaltsabsetzbetrag beträgt 

• für das erste  Kind 29,20 € monatlich
• für das zweite Kind 43,80 € monatlich
• für jedes weitere Kind 58,40 € monatlich

Regelbedarfsätze 2014

• von  0 bis 3 Jahre: 194 € monatlich
• bis  6 Jahre: 249 € monatlich
• bis 10 Jahre: 320 € monatlich
• bis 15 Jahre: 366 € monatlich
• bis 19 Jahre: 431 € monatlich
• bis 28 Jahre: 540 € monatlich

Regelbedarfsätze 2013 

• von  0 bis 3 Jahre: 190 € monatlich
• bis  6 Jahre: 243 € monatlich
• bis 10 Jahre: 313 € monatlich
• bis 15 Jahre: 358 € monatlich
• bis 19 Jahre: 421 € monatlich
• bis 28 Jahre: 528 € monatlich

Kinderfreibetrag

Für jedes Kind, für das mehr als sechs Monate im Kalenderjahr Familienbeihilfe bezogen wird, gibt es einen Freibetrag von 220 € jährlich. Machen beide Elternteile den Kinderfreibetrag bei Ihrer ArbeitnehmerInnenveranlagung geltend, beträgt er pro Elternteil 132 € jährlich.

Kinderbetreuungskosten

Von den Kosten für Kinderbetreuung kann man unter folgenden Voraussetzungen bis zu 2.300 € pro Kind absetzen:                                                                      

• wenn für das Kind entweder mehr als sechs Monate im Kalenderjahr Familienbeihilfe bezogen wurde oder man mehr als sechs Monate Anspruch auf den Unterhaltsabsetzbetrag hat;
• wenn das Kind zu Beginn des Veranlagungsjahres das zehnte Lebensjahr noch nicht vollendet hat;
• wenn das Kind mit einer erheblichen Behinderung, für das man die erhöhte Familienbeihilfe bezieht, zu Beginn des Veranlagungsjahres, das sechzehnte Lebensjahr noch nicht vollendet hat; oder:
• wenn das Kind in einer öffentlichen oder privaten institutionellen Kinderbetreuungseinrichtung (z.B. Kindergarten, Hort, Halb- oder Vollinternat), die den landesgesetzlichen Vorschriften über Kinderbetreuungseinrichtungen entspricht, oder von einer pädagogisch qualifizierten Person (z.B. ausgebildete Tagesmutter) betreut wird.

Geteilte Betreuungskosten

Wenn sich die Elternteile die Betreuungskosten für ein Kind teilen, können diese auch bei der ArbeitnehmerInnenveranlagung aufgeteilt werden und zwar in dem Verhältnis, in dem die Eltern die Kosten getragen haben.

Kinderbetreuungskosten bei Alleinerziehenden

Alleinerziehende können Kinderbetreuungskosten inklusive Verpflegung für einKind, das älter als zehn Jahre ist, absetzen. Sind die Betreuungskosten aber höher als 2.300 Euro, kann die Differenz als außergewöhnliche Belastung mit Selbstbehalt abgeschrieben werden, wenn man alleinerziehend ist. 

Unterhaltsleistungen für im Ausland lebende Kinder

Wird für ein unterhaltsberechtigtes Kind, das sich ständig außerhalb des EU-Raumes, der Schweiz, Island, Liechtenstein oder Norwegen aufhält, Unterhalt bezahlt, können pro Monat 50 € oder der halbe Unterhalt berücksichtigt werden.

Kosten für auswärtige Berufsausbildung eines Kindes

Sofern es im Umkreis Ihres Wohnortes keine entsprechende Ausbildungsmöglichkeit gibt und Ihr Kind eine Schule, Universität oder Lehrstelle in einiger Entfernung besuchen muss, kann für jedes angefangene Monat ein Freibetrag von 110 € monatlich geltend gemacht werden. Dauert die Ausbildung das ganze Kalenderjahr, ist der Freibetrag auch für die Ferienzeit abschreibbar. Dabei kommt es aber auf die Entfernung der Ausbildungsstätte vom Wohnort an:     

• Den Freibetrag gibt es jedenfalls, wenn die Ausbildung mehr als 80 km vom Wohnort entfernt stattfindet.
• Wenn Wohnort und Ausbildungsstätte weniger als 80 km voneinander entfernt sind, muss man für eine Wegstrecke mit dem schnellsten öffentlichen Verkehrsmittel nachweislich mehr als eine Stunde brauchen, oder die tägliche Hin- und Rückfahrt ist nach dem Studienförderungsgesetz nicht zumutbar.
• Den Freibetrag gibt es auch für Schüler und Lehrlinge, die am Ausbildungsort in einer Zweitunterkunft, z.B. einem Internat wohnen, sofern es im Umkreis von 25 km keine entsprechende Ausbildungsmöglichkeit gibt.

Krankheitskosten für Kinder

Die Krankheitskosten für Kinder, die Sie bei der ArbeitnehmerInnenveranlagung berücksichtigen können, hängen vom Grad der Behinderung des Kindes ab:

• Bei einer Behinderung bis 24 % können die tatsächlichen behinderungsbedingten Aufwendungen, von denen das Pflegegeld abgezogen werden muss, berücksichtigt werden. Diese Kosten wirken sich nur dann auf die Steuer aus, wenn sie den Selbstbehalt übersteigen.
• Behinderung von 25 bis 49 %: Hier können die Krankheitskosten, die beim Thema „Außergewöhnliche Belastungen“ aufgezählt werden, ohne Selbstbehalt geltend gemacht werden.
• Behinderung ab 50 %: Ab diesem Behinderungsgrad besteht Anspruch auf erhöhte Familienbeihilfe. In diesem Fall kann man entweder die tatsächlichen Aufwendungen abzüglich des Pflegegeldes geltend gemacht werden, oder ein Freibetrag von 262 € monatlich, bei dem das Pflegegeld gegen gerechnet wird. Außerdem können Aufwendungen für Hilfsmittel, die Kosten für die Heilbehandlung und die Kosten für eine Sonder-, eine Pflegeschule oder für eine Behindertenwerkstätte von der Steuer abgeschrieben werden.

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I) Steuersparen A bis Z

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Impressum: Fritz Prenninger, Haidestr. 11A, A-4600 Wels, Ober-Österreich, mailto:[email protected]
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